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上海監(jiān)管局：“立體畫像”賦能會計師事務(wù)所日常監(jiān)督
　　對備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）開展日常監(jiān)督是進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督的具體舉措，是維護(hù)資本市場秩序、提升會計信息質(zhì)量的重要抓手。上海監(jiān)管局認(rèn)真貫徹落實(shí)“加強(qiáng)、聚焦、優(yōu)化”工作方針，堅持問題導(dǎo)向、聚焦監(jiān)督重點(diǎn)、依托數(shù)據(jù)分析，積極探索繪制監(jiān)督對象的“立體畫像”，助推日常監(jiān)督提質(zhì)增效。  

　　一、精細(xì)掃描，摸清監(jiān)督對象底數(shù)  

　　“立體畫像”以“為誰畫”為出發(fā)點(diǎn)，在確保監(jiān)督對象監(jiān)管覆蓋面基礎(chǔ)上，通過對重點(diǎn)事項、重點(diǎn)對象的立體描畫，著力發(fā)現(xiàn)行業(yè)共性問題和監(jiān)督對象的個性特點(diǎn)，成為日常監(jiān)督工作的重要著力點(diǎn)。  

　　一是結(jié)合監(jiān)管實(shí)際，“摸家底”式掌握情況。日常監(jiān)督工作點(diǎn)多面廣，通過“立體畫像”準(zhǔn)確繪制監(jiān)督對象和監(jiān)督力量的“全景圖”。一方面，對監(jiān)督對象進(jìn)行全方位“掃描”，將碎片化的信息進(jìn)行整理，實(shí)現(xiàn)向“系統(tǒng)化”轉(zhuǎn)變。另一方面，貼合日常監(jiān)督需求，匹配監(jiān)管局的履職實(shí)際，著力優(yōu)化監(jiān)管方式，實(shí)現(xiàn)分類監(jiān)督，從內(nèi)部管理、質(zhì)量控制、執(zhí)業(yè)情況三個維度，明確不同的監(jiān)督側(cè)重點(diǎn)，包干到人，確保日常監(jiān)督覆蓋面，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督資源的合理調(diào)配。  

　　二是聚焦關(guān)鍵對象，錨定重點(diǎn)監(jiān)督方向。日常監(jiān)督對象的規(guī)模差異較大，通過設(shè)定人員規(guī)模等多個指標(biāo)，進(jìn)一步篩選出部分會計師事務(wù)所作為重點(diǎn)監(jiān)督對象，突出業(yè)務(wù)影響力和行業(yè)重要性，聚焦重點(diǎn)監(jiān)督對象，有效提升監(jiān)管針對性，更有利于實(shí)現(xiàn)“抓重點(diǎn)、帶全局”的監(jiān)督目標(biāo)。  

　　二、深度體檢，提升靶向監(jiān)督精準(zhǔn)性  

　　“立體畫像”以“畫什么”為立足點(diǎn)，打破監(jiān)督中信息碎片化、判斷經(jīng)驗(yàn)化的局限，通過數(shù)據(jù)抓取、信息比對、綜合分析等一系列手段，實(shí)現(xiàn)對重點(diǎn)監(jiān)督對象的全景式掃描與深度研判。  

　　一是整合多源基礎(chǔ)信息，夯實(shí)數(shù)據(jù)根基。數(shù)據(jù)信息是開展“立體畫像”的基礎(chǔ)。常態(tài)化運(yùn)用監(jiān)督檢查信息平臺與注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，廣泛收集監(jiān)管動態(tài)等外部信息，結(jié)合實(shí)地走訪、日常訪談、查閱制度等方式了解到的情況，整合與其他監(jiān)督部門共享的問題線索，構(gòu)建起覆蓋重點(diǎn)監(jiān)督對象的基礎(chǔ)信息庫，為事務(wù)所“立體畫像”提供素材。  

　　二是聚焦重點(diǎn)事項，精準(zhǔn)識別隱患。聚焦事務(wù)所經(jīng)營情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量中的重點(diǎn)內(nèi)容，綜合分析相關(guān)指標(biāo)，穿透表面數(shù)據(jù)，挖掘信息背后反映的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，勾勒出監(jiān)督對象的市場定位，定位可能存在的執(zhí)業(yè)隱患。同時，堅持靜態(tài)描摹與動態(tài)分析相結(jié)合，既及時刻畫監(jiān)督對象在特定時期、一段時間內(nèi)的發(fā)展情況，完成靜態(tài)的“快照式”描摹，又持續(xù)跟蹤其發(fā)展變化和趨勢走向，進(jìn)行動態(tài)的“跟蹤式”分析，讓畫像能夠反映監(jiān)督對象的發(fā)展脈絡(luò)和變化過程。  

　　三、綜合施策，助推日常監(jiān)督走深走實(shí)  

　　“立體畫像”以“怎么用”為落腳點(diǎn)，通過畫像提示重點(diǎn)監(jiān)督對象存在的管理運(yùn)營問題，有助于在日常監(jiān)督工作中及早采取措施，督促監(jiān)督對象及時糾偏，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督工作閉環(huán)。  

　　一是立體化評估線索，多維交叉核實(shí)疑點(diǎn)?！傲Ⅲw畫像”在依賴大數(shù)據(jù)信息的同時，更注重監(jiān)督人員的人工查驗(yàn)核實(shí)。針對識別出的異常指標(biāo)，綜合采用多種方式進(jìn)行交叉式核驗(yàn)，通過直接問詢負(fù)責(zé)人、查詢網(wǎng)絡(luò)公開信息等人工查驗(yàn)，將數(shù)據(jù)異常轉(zhuǎn)化為經(jīng)核實(shí)確認(rèn)的情況或問題，為后續(xù)監(jiān)督行動的迅速落地提供指引。  

　　二是深化成果運(yùn)用，監(jiān)督行動落地見效。就畫像識別并經(jīng)核實(shí)的問題，采取問詢、線上監(jiān)控、印發(fā)監(jiān)管關(guān)注函等措施，要求被監(jiān)督對象全面整改落實(shí)，形成“畫像定位——發(fā)現(xiàn)線索——核實(shí)問題——推動整改”的閉環(huán)工作機(jī)制。同時，在數(shù)據(jù)分析和信息提煉過程中，畫像揭示出的行業(yè)性、普遍性規(guī)律，為進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)督體系、健全行業(yè)制度規(guī)范提供了重要的實(shí)踐依據(jù)，推動日常監(jiān)督發(fā)揮“事前預(yù)防、事中管控、事后整改”全鏈條監(jiān)督作用，提升財會監(jiān)督的有效性。 

發(fā)布日期：2026年01月30日