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守正創(chuàng)新提質(zhì)效 精準(zhǔn)監(jiān)督護(hù)發(fā)展——廈門(mén)監(jiān)管局會(huì)計(jì)監(jiān)督
檢查的探索與實(shí)踐
　　會(huì)計(jì)監(jiān)督作為財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要組成部分，是維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要抓手。近年來(lái)，廈門(mén)監(jiān)管局深入貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》精神，緊扣財(cái)政部黨組“加強(qiáng)、聚焦、優(yōu)化”工作方針，持續(xù)探索監(jiān)督模式、強(qiáng)化履職擔(dān)當(dāng)，在會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作中形成了系統(tǒng)化做法，取得了階段性成效。

　　一、機(jī)制筑基，規(guī)范流程錨定監(jiān)管方向

　　為錨定新形勢(shì)下會(huì)計(jì)監(jiān)督方向，筑牢監(jiān)管根基，廈門(mén)監(jiān)管局以機(jī)制建設(shè)為抓手，從制度保障、數(shù)據(jù)支撐、流程規(guī)范多維度發(fā)力，推動(dòng)監(jiān)督工作提質(zhì)增效。一是完善制度保障體系。先后出臺(tái)廈門(mén)監(jiān)管局財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控操作規(guī)程、財(cái)會(huì)監(jiān)督日常監(jiān)控預(yù)警規(guī)則、備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督工作實(shí)施方案等制度文件，明確監(jiān)管重點(diǎn)領(lǐng)域與核心內(nèi)容，細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作流程，筑牢“制度先行、依法監(jiān)督”的工作根基。二是構(gòu)建數(shù)據(jù)監(jiān)管基礎(chǔ)。加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)督日常監(jiān)控，系統(tǒng)歸集重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)資料，搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料庫(kù)，并按報(bào)表格式梳理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)軟件防舞弊精準(zhǔn)分析、預(yù)警提示提供數(shù)據(jù)支撐。三是細(xì)化日常監(jiān)管規(guī)范。修訂完善財(cái)會(huì)監(jiān)督工作規(guī)程等10項(xiàng)制度，形成“1+X”制度框架，推動(dòng)監(jiān)督流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。不斷完善內(nèi)控規(guī)范，制定防止干預(yù)財(cái)政監(jiān)管工作行為登記報(bào)告?zhèn)浒皋k法、監(jiān)督檢查外勤工作廉政報(bào)告制度、監(jiān)督檢查外勤風(fēng)險(xiǎn)防控辦法等制度，進(jìn)一步明確監(jiān)管重點(diǎn)、操作流程和廉政要求，確保監(jiān)督工作規(guī)范安全。

　　二、科技賦能，精準(zhǔn)監(jiān)管提升治理效能

　　為推動(dòng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查提質(zhì)增效，廈門(mén)監(jiān)管局聚焦科技賦能構(gòu)建精準(zhǔn)監(jiān)管體系，通過(guò)升級(jí)信息平臺(tái)、錨定監(jiān)控靶向、深化非現(xiàn)場(chǎng)分析，以數(shù)字化手段破解監(jiān)管難題，促進(jìn)提升會(huì)計(jì)監(jiān)督治理效能。一是強(qiáng)化信息化平臺(tái)建設(shè)。深化與第三方軟件公司技術(shù)協(xié)作，在原有基礎(chǔ)上，完善轄區(qū)內(nèi)非上市、非發(fā)債主體日常監(jiān)管系統(tǒng)，優(yōu)化初始數(shù)據(jù)導(dǎo)入模式與預(yù)警指標(biāo)設(shè)置，擴(kuò)容可比對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)，充分釋放系統(tǒng)分析預(yù)警功能。依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，精準(zhǔn)捕捉重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象運(yùn)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管提質(zhì)增效。二是增強(qiáng)日常監(jiān)控靶向性。一方面，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查綜合平臺(tái)分析預(yù)警功能，對(duì)提示注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)有關(guān)機(jī)構(gòu)、人員，以及企事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在的風(fēng)險(xiǎn)線索，輔助開(kāi)展日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，促進(jìn)提升工作效能。另一方面，分類(lèi)施策開(kāi)展監(jiān)管分析，既重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)增減異常問(wèn)題，也深度核查重點(diǎn)科目真實(shí)性；針對(duì)集團(tuán)公司監(jiān)管，聯(lián)動(dòng)其核心子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開(kāi)展關(guān)聯(lián)分析，提升監(jiān)管研判的有效性。三是提升非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管實(shí)效。建立常規(guī)化、持續(xù)性、動(dòng)態(tài)化的重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析機(jī)制，綜合運(yùn)用單年度財(cái)務(wù)比率分析、跨時(shí)期趨勢(shì)變動(dòng)分析、同業(yè)比對(duì)分析等方法，全覆蓋核查營(yíng)運(yùn)能力等通用指標(biāo)。結(jié)合企業(yè)性質(zhì)與行業(yè)特性聚焦專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)，如對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)重點(diǎn)關(guān)注工程進(jìn)度、財(cái)政資金使用等情況，對(duì)重點(diǎn)貸款企業(yè)核查會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與資金使用規(guī)范性，對(duì)金融機(jī)構(gòu)關(guān)注費(fèi)用合規(guī)性與服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　三、糾樹(shù)并舉，優(yōu)化現(xiàn)場(chǎng)核查閉環(huán)機(jī)制

　　針對(duì)各類(lèi)問(wèn)題線索，廈門(mén)監(jiān)管局采取發(fā)函關(guān)注或?qū)嵉睾瞬榉绞酵七M(jìn)處置，對(duì)重大問(wèn)題線索組建專(zhuān)項(xiàng)核查小分隊(duì)實(shí)施“點(diǎn)穴式”精準(zhǔn)核查。一是深挖徹查不留死角。結(jié)合日常監(jiān)控基礎(chǔ)信息，對(duì)行業(yè)共性問(wèn)題，通過(guò)翻查賬目、調(diào)閱資料等方式全面排查；對(duì)企業(yè)個(gè)性問(wèn)題或復(fù)雜疑難問(wèn)題，開(kāi)展上下游延伸“穿透式監(jiān)管”，確保問(wèn)題線索核查見(jiàn)底清零。二是分類(lèi)處置精準(zhǔn)施策。依法依規(guī)用好監(jiān)管關(guān)注函、管理建議書(shū)、問(wèn)詢(xún)、約談等措施，對(duì)理解偏差、操作失誤等主觀性錯(cuò)誤，提出調(diào)賬、函復(fù)備案等整改建議；對(duì)輕微違反財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)的問(wèn)題，下達(dá)整改通知書(shū)限期整改；對(duì)性質(zhì)嚴(yán)重的違規(guī)問(wèn)題，報(bào)經(jīng)財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局批準(zhǔn)后開(kāi)展重點(diǎn)檢查。三是構(gòu)建監(jiān)管閉環(huán)體系。對(duì)個(gè)案精準(zhǔn)核查、深度剖析，堅(jiān)持“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—解決問(wèn)題—防范問(wèn)題”全鏈條推進(jìn)，通過(guò)“小切口”突破實(shí)現(xiàn)“大治理”成效。對(duì)超出本部門(mén)監(jiān)管范圍的問(wèn)題，及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)，形成監(jiān)管震懾與工作合力。

　　四、協(xié)作共治，凝聚監(jiān)管聯(lián)動(dòng)強(qiáng)大合力

　　以廈門(mén)市財(cái)會(huì)監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議機(jī)制、廈門(mén)金融工作聯(lián)席會(huì)議機(jī)制為依托，深化與證券監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管協(xié)同，推動(dòng)資源整合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，構(gòu)建全域覆蓋的會(huì)計(jì)監(jiān)督格局。一是強(qiáng)化協(xié)同部署。在擬定年度財(cái)會(huì)監(jiān)督工作計(jì)劃時(shí)充分協(xié)商，立足相關(guān)監(jiān)管部門(mén)法定職責(zé)，探索會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)項(xiàng)目聯(lián)合監(jiān)管，推行“從企到所”“從所到企”雙向監(jiān)管與“一案雙查”機(jī)制。通過(guò)整合人力物力資源，降低監(jiān)督成本，規(guī)避重復(fù)監(jiān)管與監(jiān)管盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)“進(jìn)一次門(mén)、查多項(xiàng)事”，拓寬監(jiān)管覆蓋面，提升綜合效能。二是深化信息共享。建立常態(tài)化信息交流機(jī)制，互通年度財(cái)會(huì)監(jiān)督重點(diǎn)工作、核心數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)做法與典型案例，協(xié)同開(kāi)展區(qū)域內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行情況監(jiān)督。對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)會(huì)商研判、形成一致處置意見(jiàn)，放大監(jiān)管效應(yīng)。三是健全線索移送機(jī)制。推動(dòng)監(jiān)督成果互認(rèn)共享，對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在法定職權(quán)范圍內(nèi)分工處置；對(duì)需其他部門(mén)處理的問(wèn)題，依規(guī)移送相關(guān)單位；對(duì)涉嫌黨紀(jì)違紀(jì)、職務(wù)違法犯罪的線索，及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。四是聯(lián)動(dòng)推進(jìn)人才培訓(xùn)。主動(dòng)適應(yīng)信息時(shí)代違規(guī)行為更隱蔽、違規(guī)手段更復(fù)雜的形勢(shì)，建立包含地方財(cái)會(huì)高端人才、中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)家等在內(nèi)的多層次人才庫(kù)，聯(lián)合舉辦轄區(qū)上市公司年報(bào)編制和審計(jì)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)培訓(xùn)會(huì)等，打造既懂財(cái)務(wù)又通技術(shù)的復(fù)合型“鐵軍”，推動(dòng)監(jiān)管模式從經(jīng)驗(yàn)判斷向數(shù)據(jù)決策轉(zhuǎn)型。

發(fā)布日期：2026年01月26日