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財(cái)政部廣西監(jiān)管局：做好“一二三” 推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 日常監(jiān)督工作走深走實(shí)
　　財(cái)會(huì)監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，加強(qiáng)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下稱證券所）監(jiān)督是維護(hù)財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措。為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的決策部署，廣西監(jiān)管局統(tǒng)籌謀劃、扎實(shí)推進(jìn)，不斷探索完善監(jiān)督方式和方法，通過(guò)“鑄牢一個(gè)主心骨，打造兩翼助推器，穩(wěn)固三維壓艙石”，推動(dòng)證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量日常監(jiān)督工作走深走實(shí)。

　　一、鑄牢一個(gè)主心骨，定盤壓艙

　　廣西監(jiān)管局以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，牢牢把握中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》要求，對(duì)財(cái)政部授權(quán)監(jiān)督的證券所總所和廣西轄區(qū)的證券所分所開(kāi)展日常監(jiān)督。組織召開(kāi)2025年廣西備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督工作動(dòng)員會(huì)，分析當(dāng)前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨的新形勢(shì)、新挑戰(zhàn)，闡明會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督機(jī)制的重要意義；部分證券所主要負(fù)責(zé)人圍繞內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和審計(jì)實(shí)踐的有效做法，以及對(duì)財(cái)政部監(jiān)管局日常監(jiān)督工作的認(rèn)識(shí)作交流發(fā)言。通過(guò)統(tǒng)一思想、嚴(yán)明紀(jì)律、傳導(dǎo)壓力，推動(dòng)凝聚行業(yè)共識(shí)，確保監(jiān)督工作方向不偏、力度不減、標(biāo)準(zhǔn)不降，切實(shí)把制度優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為治理效能，以嚴(yán)監(jiān)督、優(yōu)服務(wù)助力營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí)，向?qū)诒O(jiān)督的會(huì)計(jì)師事務(wù)所印發(fā)關(guān)于做好證券所日常監(jiān)督工作的通知，要求事務(wù)所明確責(zé)任分工，定期報(bào)備審計(jì)業(yè)務(wù)信息，及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)、重大違法違規(guī)問(wèn)題線索和輿情信息等，并抄送各證券所所在地的省級(jí)財(cái)政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)，深化與地方財(cái)政、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)督合作。

　　二、打造兩翼助推器，賦能提速

　　一方面，探索建立與廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制。整合監(jiān)管資源與專業(yè)力量，形成目標(biāo)同向、信息互通、行動(dòng)協(xié)同的監(jiān)督合力。通過(guò)共同進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)、共享監(jiān)督檢查成果、共同督促落實(shí)整改的方式，對(duì)部分證券所在廣西設(shè)立的分所開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，精準(zhǔn)揭示被監(jiān)督事務(wù)所存在的執(zhí)業(yè)短板與內(nèi)部治理漏洞，并督促問(wèn)題整改。通過(guò)“協(xié)會(huì)檢查+財(cái)政督辦”模式，構(gòu)建起行政監(jiān)督與行業(yè)自律相結(jié)合的監(jiān)督新格局，實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與高效處置。另一方面，推進(jìn)對(duì)各監(jiān)督對(duì)象的“立體畫像”。依托大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)和監(jiān)管平臺(tái)，統(tǒng)計(jì)分析其人員結(jié)構(gòu)、內(nèi)部治理、項(xiàng)目承接等多項(xiàng)要素，通過(guò)要素?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警分析，對(duì)異常項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)予以重點(diǎn)關(guān)注。

　　三、穩(wěn)固三維壓艙石，行穩(wěn)致遠(yuǎn)

　　一是壓實(shí)實(shí)地監(jiān)督。廣西監(jiān)管局主動(dòng)延伸監(jiān)管觸角，赴廣西區(qū)外的對(duì)口監(jiān)督總所開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)走訪監(jiān)督，綜合運(yùn)用交流座談、資料核查、系統(tǒng)演示、現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢等方式。根據(jù)前期的大數(shù)據(jù)分析結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)研判情況，選取部分財(cái)報(bào)可信度低、潛在風(fēng)險(xiǎn)高的審計(jì)鑒證項(xiàng)目進(jìn)行核查及問(wèn)詢，摸排其執(zhí)業(yè)質(zhì)量。針對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立“動(dòng)態(tài)跟蹤+閉環(huán)整改”機(jī)制，持續(xù)關(guān)注事務(wù)所整改進(jìn)展，及時(shí)跟進(jìn)監(jiān)管處理結(jié)果。通過(guò)跟蹤回訪方式，切實(shí)將實(shí)地監(jiān)督成效轉(zhuǎn)化為執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升的內(nèi)生動(dòng)力。

　　二是筑牢智慧監(jiān)督堤壩。一方面，開(kāi)發(fā)建成部署于我局內(nèi)網(wǎng)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，導(dǎo)入有關(guān)企業(yè)近年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)，逐戶企業(yè)生成年度財(cái)務(wù)健康診斷報(bào)告，為會(huì)計(jì)日常監(jiān)管工作提供重要參考，并形成信息化實(shí)踐應(yīng)用案例，入選區(qū)黨委網(wǎng)信辦信息化賦能高質(zhì)量發(fā)展優(yōu)秀案例。另一方面，將前期“立體畫像”成果嵌入日常監(jiān)督流程，充分運(yùn)用注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、會(huì)計(jì)評(píng)估監(jiān)督檢查綜合平臺(tái)、智能財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)、企業(yè)信息查詢工具、生成式人工智能等數(shù)字化工具，通過(guò)平臺(tái)異常信息預(yù)警、企業(yè)報(bào)表財(cái)務(wù)診斷預(yù)警、事務(wù)所“立體畫像”指標(biāo)分析等方式，有效提升監(jiān)督檢查的前瞻性與精準(zhǔn)度。如，通過(guò)對(duì)日常監(jiān)督中的疑點(diǎn)線索進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)多條涉及企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的問(wèn)題線索上報(bào)財(cái)政部，為會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作精準(zhǔn)高效開(kāi)展提供了借鑒參考。

　　三是織密線索核查網(wǎng)。將群眾信訪舉報(bào)作為發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)亂象的“前沿哨”，高度重視群眾信訪舉報(bào)線索，堅(jiān)持有案必查、查實(shí)必處，以零容忍態(tài)度整治市場(chǎng)亂象，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)環(huán)境清朗。對(duì)收到的證券所信訪舉報(bào)材料建立快速響應(yīng)、分析研判、限時(shí)辦理閉環(huán)機(jī)制，第一時(shí)間向舉報(bào)人了解情況，理清問(wèn)題線索，同步對(duì)被舉報(bào)證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量開(kāi)展摸底調(diào)查，依法依規(guī)推進(jìn)問(wèn)題線索核實(shí)。

　　三維并舉，環(huán)環(huán)相扣，剛?cè)岵?jì)，既守住了執(zhí)業(yè)質(zhì)量的“生命線”，也織密了風(fēng)險(xiǎn)防控的“安全網(wǎng)”。下一步，廣西監(jiān)管局將把日常監(jiān)督的點(diǎn)滴轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)監(jiān)督的成效，切實(shí)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 來(lái)源：財(cái)政部廣西監(jiān)管局

發(fā)布日期：2026年01月14日