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山西監(jiān)管局：聚焦重點 精準發(fā)力 推動會計監(jiān)督成果落地見效 
　　為深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，山西監(jiān)管局聚焦重點，精準施策，確保會計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題整改到位、成效可見，切實提高會計信息質(zhì)量，推動注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為資本市場健康運行提供堅實保障。  

　　一是壓實整改責任，強化監(jiān)督成果效益。山西監(jiān)管局黨組高度重視，統(tǒng)籌部署，積極推進會計監(jiān)督工作成果利用。通過完善工作方案、優(yōu)化工作流程、成立工作專班，進一步明確會計監(jiān)督工作目標，壓實監(jiān)督工作責任，提高監(jiān)督成果利用成效。針對專項檢查和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，按照“誰檢查、誰處理、誰監(jiān)督”的原則，壓實問題整改監(jiān)督責任；施行“清單制+責任制”，及時向被監(jiān)督單位下發(fā)問題整改要求，并責成專人分類跟進，督促相關(guān)單位認真分析原因，明確整改責任，細化整改措施；堅持舉一反三，要求督促會計師事務所針對發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾，健全制度機制。同時，進一步強化聯(lián)合監(jiān)管機制，梳理監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的典型問題，定期向主管部門和行業(yè)協(xié)會通報，擴大監(jiān)督效益，增強監(jiān)督影響力和威懾力。   

　　二是分類運用監(jiān)管手段，提升監(jiān)管精準性。堅持問題導向，針對會計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性運用監(jiān)管手段，取得較好成效。對會計監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，通過下達處理決定和整改通知書，提出整改要求，督促被查單位及時整改落實，進一步壓實會計責任和審計責任；對日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的重要問題，以日常監(jiān)管工作成果為基礎(chǔ)和依據(jù)，定期與被監(jiān)督對象開展“面對面”約談，通報監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，要求其限期改正；對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問題，通過制發(fā)管理建議書，指明被監(jiān)管對象執(zhí)業(yè)過程中存在的問題，督促和指導其完善內(nèi)部治理和質(zhì)量管理體系，提高審計質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平；對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的其他違反財政資金管理、稅收征管、金融監(jiān)管、國有資產(chǎn)管理、注冊會計師行業(yè)監(jiān)管等方面規(guī)定的問題，移交相關(guān)主管部門、行業(yè)協(xié)會進行處理和懲戒。同時，結(jié)合監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題開展專題調(diào)研、及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，從完善會計法規(guī)制度、健全優(yōu)化長效監(jiān)管機制的角度提出建議，力爭達到“發(fā)現(xiàn)一個問題、整改一類問題、完善一項制度”的效果。   

　　三是動態(tài)監(jiān)控整改情況，確保整改成效。堅持精準監(jiān)督，建立整改報告機制，要求會計監(jiān)督被查單位定期報送整改報告，詳細列明問題整改措施、責任分工、完成時限及佐證材料，確保整改工作有方向、整改措施可落地。建立動態(tài)監(jiān)管臺賬，將整改措施、推進情況、存在的困難和問題等信息實時錄入臺賬，對未達時限要求和整改要求的項目標注預警，精準把控整改動態(tài)。建立監(jiān)督工作會議制度，定期組織相關(guān)單位召開會計監(jiān)督工作會議，通報會計監(jiān)督工作成效，協(xié)調(diào)溝通整改事項，了解問題整改進度，對整改不到位、進展緩慢的，加大督促力度，壓實整改責任，提升會計監(jiān)督成效。同時，在督促整改工作中，積極開展國家會計政策宣講，通過座談、訪問、電話、郵件等方式與監(jiān)管對象溝通交流，進一步明確監(jiān)督重點、解釋政策疑點，深入了解會計準則實施過程中存在的問題，為進一步優(yōu)化會計監(jiān)督、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量提出建議，引導監(jiān)管對象提高認識，積極整改，合規(guī)執(zhí)業(yè)。   

　　四是強化整改復核驗收，筑牢監(jiān)管防火墻。堅持結(jié)果導向，注重問題整改實效，切實提高監(jiān)督工作成效。建立整改復核機制，定期梳理會計監(jiān)督問題清單，對問題整改結(jié)果進行復核，檢查問題整改是否及時有效、整改措施是否切實可行、整改結(jié)果是否符合要求、責任追究是否合理恰當，堅決杜絕“紙面整改”“虛假整改”，確保問題真改實改、長效鞏固。堅持“當下改”與“長久立”相結(jié)合，短期內(nèi)可以整改的，要求做到立查立改；短期內(nèi)整改有困難或者需要系統(tǒng)性整改的，要求相關(guān)單位完善制度機制建設，持續(xù)推進整改；對屢查屢犯、虛假整改以及整改不到位的，從嚴從重處理，并列入重點監(jiān)督對象名單，加大監(jiān)督檢查力度。堅持“事前防范”與“事后監(jiān)督”相結(jié)合，通過問題整改推動提升內(nèi)部控制管理水平，筑牢風險“防火墻”。引導會計師事務所優(yōu)化內(nèi)控建設、一體化管理、質(zhì)量控制等方面的管理控制，推動其進一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保內(nèi)部控制制度成為“硬約束”而不是“軟皮筋”。   

發(fā)布日期：2026年01月12日