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財政部遼寧監(jiān)管局：以“五個保障”錨定合規(guī)底色 賦能屬地中央行政事業(yè)單位內(nèi)控管理提質(zhì)增效
　　內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位有效防范風(fēng)險、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要手段。遼寧監(jiān)管局聚焦屬地中央行政事業(yè)單位內(nèi)控報告“真實、完整、規(guī)范”核心目標(biāo)，創(chuàng)新構(gòu)建“五個保障”工作體系，系統(tǒng)開展內(nèi)控報告編報情況核查分析，推動行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)從“制度層面”走向“治理實踐”，為屬地中央行政事業(yè)單位高質(zhì)量發(fā)展筑牢合規(guī)根基。

　　一、組織保障強(qiáng)統(tǒng)籌，凝聚核查工作合力

　　高效推進(jìn)核查工作，健全的組織體系是首要前提。遼寧監(jiān)管局嚴(yán)格對標(biāo)財政部關(guān)于開展中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的要求，第一時間成立由局分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭、相關(guān)處室業(yè)務(wù)骨干為核心的核查分析工作組，構(gòu)建“領(lǐng)導(dǎo)掛帥、處室協(xié)同、專人專責(zé)”的工作格局，實現(xiàn)核查工作統(tǒng)籌有力、推進(jìn)有序。工作組立足屬地實際，精準(zhǔn)制定《駐遼中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報情況核查分析工作的實施方案》，統(tǒng)一思想、壓實責(zé)任，聚焦“摸清底數(shù)、找準(zhǔn)問題、推動整改”工作目標(biāo)，圍繞內(nèi)控工作組織實施、報告內(nèi)容合規(guī)性等關(guān)鍵維度，緊扣時間節(jié)點(diǎn)細(xì)化“動員部署、線上篩查、現(xiàn)場核查、分析總結(jié)、整改提升”全流程，確保核查工作方向不偏、力度不松、標(biāo)準(zhǔn)不降，為核查工作高質(zhì)量開展筑牢組織根基。

　　二、制度保障立規(guī)范，筑牢核查工作基石

　　規(guī)范核查行為，健全的制度體系是核心支撐。遼寧監(jiān)管局立足監(jiān)管職能，緊扣內(nèi)控報告核查關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定并印發(fā)《駐遼中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告核查分析工作管理辦法》（以下簡稱《辦法》），將核查工作納入制度化、規(guī)范化軌道，既為核查工作提供“操作手冊”，更以制度建設(shè)強(qiáng)化部門預(yù)算監(jiān)管內(nèi)控閉環(huán)，實現(xiàn)“以核查促規(guī)范、以規(guī)范強(qiáng)監(jiān)管”的良性互動。《辦法》嚴(yán)格對標(biāo)財政部內(nèi)部控制管理、評價及報告編報相關(guān)制度要求，明確“依法依規(guī)、客觀公正、全面覆蓋與重點(diǎn)核查相結(jié)合、問題導(dǎo)向與成果應(yīng)用并重”的基本原則；細(xì)化核查內(nèi)容，涵蓋報告及時性、內(nèi)容完整性、格式規(guī)范性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；規(guī)范核查全流程，從資料審核、現(xiàn)場核查到問題認(rèn)定、整改跟蹤，確保核查工作每一步有章可循、有據(jù)可依，樹牢核查工作的專業(yè)性與權(quán)威性。

　　三、專業(yè)保障提效能，精準(zhǔn)排查突出問題

　　提升核查質(zhì)效，專業(yè)的核查方式是關(guān)鍵路徑。遼寧監(jiān)管局發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干專業(yè)優(yōu)勢，開展“線上+線下”“全面+重點(diǎn)”核查，實現(xiàn)問題排查全面精準(zhǔn)高效。線上核查突出“全面性”，首先下發(fā)通知要求各單位按時在“統(tǒng)一報表系統(tǒng)”提交內(nèi)控報告及佐證材料，核查小組依托系統(tǒng)平臺開展全覆蓋篩查，重點(diǎn)核對報告內(nèi)容完整性、格式規(guī)范性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，統(tǒng)計上報情況；其次設(shè)置“四年滾動全覆蓋”“回頭看”為抽查條件，確保核查無盲區(qū)。現(xiàn)場核查則更突出“針對性”，針對線上篩查的疑點(diǎn)問題，現(xiàn)場查閱制度文件、憑證和檔案，與內(nèi)控相關(guān)人員訪談，實地觀察預(yù)算、財務(wù)和采購等關(guān)鍵流程，核實內(nèi)控實際執(zhí)行情況，精準(zhǔn)排查報告與實際存在偏差等問題，確保問題查深查透。

　　四、分析保障挖根源，靶向提出優(yōu)化建議

　　體現(xiàn)核查價值，深度的分析研判是核心環(huán)節(jié)。遼寧監(jiān)管局堅持問題導(dǎo)向，對核查發(fā)現(xiàn)的問題分類梳理、溯源分析，形成高質(zhì)量核查分析報告，為上級決策提供有力支撐。如部分單位制度體系不健全，基礎(chǔ)性內(nèi)控機(jī)制未按要求建立或更新，難以覆蓋關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)；報告編報不夠規(guī)范，報告質(zhì)量存在整體性、精準(zhǔn)性、真實性缺陷；監(jiān)督管理缺位，上級主管部門缺乏系統(tǒng)性指導(dǎo)、復(fù)核、考核機(jī)制等。報告針對上述問題提出優(yōu)化建議，強(qiáng)化思想引領(lǐng)，提升內(nèi)控意識，健全制度體系，夯實內(nèi)控基礎(chǔ)，規(guī)范編報流程，提高報告質(zhì)量，健全監(jiān)督機(jī)制，形成管理閉環(huán)，為進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)貢獻(xiàn)力量。

　　五、整改保障求實效，構(gòu)建長效監(jiān)管機(jī)制

　　鞏固核查成效，扎實的整改落實是最終目標(biāo)。遼寧監(jiān)管局堅持“核查與整改并重、治標(biāo)與治本結(jié)合”，建立閉環(huán)整改機(jī)制，推動問題整改落地見效、長效鞏固。一是精準(zhǔn)反饋問題，向被查單位出具問題底稿，要求對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》逐條整改。二是開展“一對一”輔導(dǎo)，結(jié)合日常監(jiān)管線索，指出內(nèi)控薄弱點(diǎn)與風(fēng)險點(diǎn)，幫助理清整改思路，立行立改、舉一反三。三是建立整改臺賬，實行逐戶銷號管理，對整改不徹底的單位及時預(yù)警督促，確保問題改到位。

　　通過“五個保障”體系建設(shè)，遼寧監(jiān)管局高質(zhì)量完成屬地中央行政事業(yè)單位內(nèi)控報告核查分析工作，有效推動行政事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，提升預(yù)算管理水平。 來源：財政部遼寧監(jiān)管局

發(fā)布日期：2025年12月26日