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財(cái)政部山西監(jiān)管局：強(qiáng)根基 促規(guī)范 積極推進(jìn)會計(jì)監(jiān)督日常監(jiān)管 
　　開展會計(jì)監(jiān)督日常監(jiān)管是貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的意見》的重要舉措，對健全財(cái)會監(jiān)督體系、規(guī)范審計(jì)行業(yè)秩序具有重要意義。山西監(jiān)管局統(tǒng)籌謀劃、扎實(shí)推進(jìn)，通過常態(tài)化監(jiān)督、精準(zhǔn)化施策，構(gòu)建制度化、全方位、多舉措、閉環(huán)式的會計(jì)監(jiān)督日常監(jiān)管體系，助力注冊會計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　　一、規(guī)范制度體系，織密日常監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)

　　山西監(jiān)管局結(jié)合會計(jì)監(jiān)督實(shí)際情況，制定會計(jì)監(jiān)督日常監(jiān)管工作方案，進(jìn)一步厘清監(jiān)管范圍，明確監(jiān)管責(zé)任，確定監(jiān)督內(nèi)容，做到“監(jiān)管有依據(jù)、執(zhí)行有標(biāo)準(zhǔn)、流程有規(guī)范”，推動會計(jì)監(jiān)督工作提質(zhì)增效。一是建立分類管理機(jī)制。對備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行分級分類監(jiān)督管理，動態(tài)掌握其營業(yè)收入、客戶分布、報(bào)告數(shù)量、意見類型、執(zhí)業(yè)理念、內(nèi)部控制、管理模式等情況，綜合評估執(zhí)業(yè)情況，引導(dǎo)其規(guī)范執(zhí)業(yè)。二是建立問題線索機(jī)制。對日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索進(jìn)行核實(shí)管理，必要時(shí)開展延伸檢查、核查。三是建立執(zhí)業(yè)報(bào)告機(jī)制。要求相關(guān)事務(wù)所定期報(bào)送年度執(zhí)業(yè)情況報(bào)告、承攬重點(diǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)情況報(bào)告，動態(tài)跟蹤事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況，為進(jìn)一步分析行業(yè)現(xiàn)狀、開展監(jiān)管工作、及時(shí)排查發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)問題提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐。四是優(yōu)化聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制。定期召開會計(jì)監(jiān)管聯(lián)席會議，進(jìn)一步加強(qiáng)與山西省財(cái)政廳、山西省注冊會計(jì)師協(xié)會等部門的溝通協(xié)調(diào)，在聯(lián)合監(jiān)督檢查、監(jiān)管成果運(yùn)用、信息共享、人才建設(shè)等方面進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作。

　　二、深化摸底研判，建立動態(tài)監(jiān)管臺賬

　　收集相關(guān)事務(wù)所具體運(yùn)行情況數(shù)據(jù)，結(jié)合注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺信息，利用大數(shù)據(jù)分析摸底研判，勾勒行業(yè)發(fā)展全景，建立動態(tài)監(jiān)管臺賬，實(shí)現(xiàn)日常監(jiān)管工作“底數(shù)清、情況明、方向準(zhǔn)”。一是全方位統(tǒng)計(jì)摸底數(shù)據(jù)，掌握行業(yè)基本面。制定印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)對備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督工作的通知，進(jìn)行全面摸底調(diào)查。通過了解相關(guān)事務(wù)所執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師年齡結(jié)構(gòu)、專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)歷，關(guān)注事務(wù)所注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)情況；通過了解分析相關(guān)事務(wù)所業(yè)務(wù)構(gòu)成、收費(fèi)規(guī)模、客戶分布，關(guān)注事務(wù)所審計(jì)重點(diǎn)客戶和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。二是構(gòu)建“一所一檔”監(jiān)管臺賬，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控。對納入監(jiān)管范圍的每家事務(wù)所單獨(dú)建賬管理，動態(tài)監(jiān)控事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況，并通過橫向比對、縱向分析，精準(zhǔn)識別潛在問題，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、提前防范。三是建立重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管臺賬，實(shí)現(xiàn)及時(shí)預(yù)警。要求各事務(wù)所新承攬國有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、上市公司等重點(diǎn)業(yè)務(wù)時(shí)及時(shí)上報(bào)；登記近三年接受檢查、受到處理處罰、跟蹤整改情況，重點(diǎn)關(guān)注受到處理處罰、整改不到位的事務(wù)所，確保日常監(jiān)管不缺位、不遺漏。

　　三、開展重點(diǎn)抽查，提升精準(zhǔn)監(jiān)督效能

　　依托摸底研判形成的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向開展重點(diǎn)抽查，為后續(xù)成果運(yùn)用、督促整改提供有力支撐，切實(shí)筑牢監(jiān)管防火墻。一是科學(xué)確定抽查對象。全盤考慮不同規(guī)模、不同類型的事務(wù)所，全面覆蓋主要行業(yè)類型和重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，兼顧廣度和代表性，精準(zhǔn)識別共性問題，突出監(jiān)管針對性。二是多層次排查問題。嚴(yán)格按照要求調(diào)閱審計(jì)業(yè)務(wù)檔案、內(nèi)控制度資料等相關(guān)材料，聚焦審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部控制建設(shè)等核心環(huán)節(jié)，通過監(jiān)管資源精準(zhǔn)投放，實(shí)現(xiàn)問題“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早糾正”。三是“靶向發(fā)力”發(fā)現(xiàn)問題。針對抽查中發(fā)現(xiàn)的各類典型問題，形成工作記錄，明確問題描述、涉及項(xiàng)目、相關(guān)證明材料，確保問題可追溯、可核查，監(jiān)管有深度、有力度。  

　　四、深化成果運(yùn)用，凝聚長效監(jiān)管合力

　　強(qiáng)調(diào)閉環(huán)監(jiān)控、聚焦結(jié)果導(dǎo)向，做好會計(jì)監(jiān)督日常監(jiān)管工作“后半篇文章”，確保整改成果長效穩(wěn)固。一是分類運(yùn)用監(jiān)管手段。對發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問題，及時(shí)發(fā)出管理建議書，指明執(zhí)業(yè)問題，要求事務(wù)所完善內(nèi)部治理和質(zhì)量管理體系，并給出改進(jìn)建議和指導(dǎo)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，以日常監(jiān)管工作成果為基礎(chǔ)和依據(jù)，定期與相關(guān)事務(wù)所開展“面對面”約談，通報(bào)監(jiān)管中分析的相關(guān)問題，要求其限期改正。多管齊下壓實(shí)整改責(zé)任，提升監(jiān)管精準(zhǔn)性。二是強(qiáng)化整改復(fù)核驗(yàn)收。要求事務(wù)所限期報(bào)送整改報(bào)告，詳細(xì)列明問題整改措施、責(zé)任分工、完成時(shí)限及佐證材料，確保整改工作有方向、可落地；動態(tài)更新監(jiān)管臺賬，將整改措施、推進(jìn)情況、存在困難等核心信息實(shí)時(shí)錄入臺賬，對未達(dá)時(shí)限要求的標(biāo)注預(yù)警，精準(zhǔn)把控整改動態(tài)；開展問題整改“回頭看”，對整改不到位、進(jìn)展緩慢的，加大監(jiān)督力度，確保問題真改實(shí)改、長效鞏固。三是建立工作會議制度。根據(jù)日常監(jiān)管工作進(jìn)展情況，組織轄內(nèi)行業(yè)監(jiān)管部門、事務(wù)所、相關(guān)單位等召開會計(jì)監(jiān)督工作會議，通報(bào)會計(jì)監(jiān)督工作成效，協(xié)調(diào)溝通監(jiān)管事項(xiàng)，樹立會計(jì)監(jiān)督權(quán)威。  來源：財(cái)政部山西監(jiān)管局

發(fā)布日期：2025年12月17日